تداول الخيارات ضريبة كندا
ضريبة الدخل لتجار الخيارات الثنائية الكندية.
وبما أن الخيارات الثنائية لم يتم تنظيمها بعد في كندا، فإنها تسبب الكثير من الارتباك عندما يتدفق موسم الضرائب حيث أن العديد من التجار غير متأكدين ما إذا كان يجب عليهم إعلان الأرباح التي تحققت خلال العام. توفر العديد من مواقع الإحالة ضريبة الدخل معلومات عن كيفية إعلان الأرباح من مصادر الاستثمار، ولكن عدد قليل جدا نادرا ما يذكر الخيارات الثنائية كجزء من الحزمة بأكملها. يجب أن توفر المعلومات أدناه بعض الوضوح حول ما هو متوقع منك عند تقديم الإقرار الضريبي.
ما الدول القانون.
ووفقا للقانون الكندي، فإن جميع المواطنين ملزمون قانونا بتقديم عائد ضريبي، بغض النظر عن مستوى الدخل وطريقة الحصول على المال. الخيارات الثنائية وسطاء لا حجب أي ضرائب من الأرباح الخاصة بك. وبالتالي، أنت مسؤول عن إعلان جميع الأرباح على الإقرار الضريبي الخاص بك، حتى تتمكن الحكومة من الاحتفاظ بحصتها.
لأغراض ضريبة الدخل، يتم فرض ضريبة على جميع الأرباح من الخيارات الثنائية للتجارة كأرباح رأسمالية. وبالإضافة إلى ذلك، يجب عليك الإبلاغ عن جميع المواقف التي انتهت في السنة التي يتم تقديم الضرائب. وهذا يعني أنه إذا قمت بإدخال وظيفة في نهاية ديسمبر وانتهت في بداية يناير من السنة التالية، وكنت تحتفظ تلك المعلومات لتضمينها على الإقرار الضريبي المقبل الخاص بك.
استمر بالمتابعة.
أفضل طريقة لتجنب الارتباك عند تتبع الخسائر والأرباح الخاصة بك هو إعداد نظام، سواء كان ذلك عن طريق جدول بيانات أو عن طريق طباعة كشف الحساب الخاص بك وتقديمها وفقا لذلك، حيث يمكنك تبويب جميع الأنشطة التجارية الخاصة بك. بهذه الطريقة، عندما يحين الوقت لتقديم الإقرار الضريبي الخاص بك، سيكون لديك وقت أسهل بكثير توفير المعلومات المطلوبة.
تعظيم الخصومات.
العديد من التجار الكنديين تميل إلى نسيان أو ببساطة لا يدركون حقيقة أن يمكنك المطالبة بجميع النفقات الخاصة بك المتعلقة بأنشطة التداول الخاصة بك. وهذا يتطلب بعض المهارات التنظيمية أيضا ولكن المدخرات التي يمكن أن تتكبد كنتائج تستحق جيدا العمل الإضافي.
إذا كنت ترغب في المطالبة ببعض النفقات كاقتطاعات، يجب عليك الاحتفاظ بالإيصالات الأصلية لجميع المشتريات، بغض النظر عما إذا كان اتصال بالإنترنت، كمبيوتر، مواد تعليمية، وأكثر من ذلك. من المرجح أن تقبل وكالة الإيرادات الكندية طلباتك إذا كان بإمكانك دعمها بوثائق واقعية.
طرق للملف.
إذا كنت تتداول الخيارات الثنائية للمتعة والمستندات المالية الخاصة بك هي في النظام، هل يمكن أن ملف جيد جدا لوحدك، عن طريق تطبيق ويب أو برامج الضرائب. ومع ذلك، للحسابات المعقدة وبالنسبة لأولئك الذين يتاجرون على أساس منتظم، قد تستفيد من التحدث مع محاسب. على الرغم من أن هناك رسوم المرتبطة بهذه الخدمة، والمهنية لديه المعرفة المطلوبة لتحسين الإقرار الضريبي الخاص بك.
الضرائب تخويف ولكن من خلال البقاء المنظمة، وتأجيل إلى المهنية عند الحاجة، يمكنك نسيم من خلال هذه العملية. وبهذه الطريقة، يمكنك التركيز على أنشطة الخيارات الثنائية والقلق أقل حول موسم الضرائب.
الضرائب على خيارات الأسهم.
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.
الخيارات الثنائية كندا.
دليل الخيارات الثنائية في كندا.
الضرائب الكندية على أرباح تداول الخيارات الثنائية.
حتى باعتبارها أداة التداول غير رسمية، والخيارات الثنائية هي خاضعة للضريبة. وتختلف القوانين وفقا لبلد إقامتك، وفي حين أن بعض البلدان لا تطلب من التجار الإعلان رسميا عن الأرباح من خيارات التداول، فإن العديد من البلدان الأخرى، مثل كندا، تفرض أن جميع الأرباح يجب أن تملأ بشكل صحيح في تقرير ضريبة الدخل.
القيام الضرائب هو الوقت من العام معظم الناس الرهبة. سواء كنت تقوم بتجميع كل ما تبذلونه من الأوراق وتتوجه إلى محاسب أو استخدام البرنامج للقيام بذلك بنفسك، تعقيدات النظام يمكن الحصول على الساحقة بسرعة كبيرة. وبالنسبة للأشخاص الذين لديهم حسابات واضحة (على سبيل المثال لا توجد استثمارات)، فإن العملية تبسط في معظمها، ولكن بالنسبة لمتداولي الخيارات الثنائية، يمكن أن تحصل الأمور على بعض الشيء نظرا لأن الصناعة لم تخضع بعد للتنظيم في كندا، مما يجعل من الصعب الوصول إلى المعلومات الصحيحة عبر القنوات الرسمية.
بصفتك متداولا كنديا، فإنك ملزم بموجب القانون بتقديم الإقرار الضريبي، بغض النظر عن كيفية حصولك على إجمالي دخلك وأين يأتي. وبما أنه لا يوجد وسيط للخيارات الثنائية يحجب بعض أرباحك لأغراض ضريبية - وهذا أمر مستحيل بالنظر إلى كيفية وصول المتداولين من العديد من البلدان المختلفة، فأنت وحدك المسؤول عن إعلان الضرائب على أرباحك. عموما، يتم فرض ضريبة على جميع الأرباح الخيارات الثنائية كأرباح رأس المال.
العنصر الأول الذي يجب تدوينه فيما يتعلق بضريبة الخيارات الثنائية هو أن جميع المكاسب التي تحققت من الخيارات يجب الإبلاغ عنها في السنة الضريبية التي انتهت فيها الخيارات. على سبيل المثال، إذا بدأ أحد الصفقات الخاصة بك في نهاية ديسمبر من عام واحد وانتهى "في المال" في بداية يناير، فإنك سوف تشمل الأرباح من تلك التجارة على الضرائب الخاصة بك عن تلك السنة الجديدة.
بمجرد أن تبدأ التداول، فمن الأهمية بمكان أن معرفة طريقة لتتبع كل من المعاملات الخاصة بك. يجب تسجيل كل إيداع وكل انسحاب وكل التفاصيل التجارية الخاصة بك، بغض النظر عما إذا كان قد انتهى "في المال" أو "من المال". هذا قد يبدو مملة جدا ولكن بمجرد العثور على الإعداد الصحيح لظروف التداول الخاصة بك، وسوف تصبح طبيعة ثانية لتحديث ورقة العمل الخاصة بك على أساس منتظم. سوف نكون شاكرين للقيام بذلك عندما يصل موسم الضرائب. الطريقة الأسهل والأكثر مباشرة للقيام بذلك هي باستخدام جدول بيانات حيث يمكنك استخدام الصيغة لحساب تلقائيا المبلغ الإجمالي للأرباح والخسائر الخاصة بك. عندما تحصل على استعداد للقيام الضرائب الخاصة بك، كل ما عليك القيام به هو الرجوع إلى المستند الخاص بك للمبالغ لتشمل على عودتك.
أحد الجوانب التي تميل إلى أن تنسى مع الضرائب على الخيارات الثنائية في كندا هو أنه يسمح لك باستخدام جميع النفقات المتعلقة بأنشطة التداول الخاصة بك والمطالبة بها كاقتطاعات. ومع ذلك، من أجل القيام بذلك بشكل صحيح وأنها قد قبلت من قبل وكالة الإيرادات الكندية (كرا)، يجب أن يكون لديك كل إيصالات من البنود التي تعلن على الإقرار الضريبي الخاص بك ويجب أن تكون أيضا قادرة على تبرير كيف كان كل عملية شراء مرتبطة تماما للتداول أنشطة. وهذا يمكن أن يشمل أي شيء من شراء المواد التجارية إلى جهاز كمبيوتر.
طالما كنت منظمة تنظيما جيدا ولها مهارات حفظ السجلات قوية، إيداع كندا الضرائب على الخيارات الثنائية يجب أن يكون نسيم. ننصحك بالتشاور مع محاسب مطلع للحصول على إرشادات إضافية.
لدينا أدلة.
دليل حسب المقاطعة.
الاقسام.
انضم لقائمتنا البريدية.
الخيارات الثنائية مع انتهاء أقل من 30 يوما هي الآن المنتج المالي حظر في كندا. لا تتداول الخيارات الثنائية في كندا.
تجنب عمليات التدقيق عند خيارات التداول.
ليزا ماكول / 21 مارس 2018.
تصنف عبارة "تدقيق الضرائب" مع & # 8220؛ قناة الجذر & # 8221؛ & # 8220؛ بلايند ديت & # 8221؛ لتسبب الذعر والإجهاد. المستثمرون الذين يتعثرون في عقود الخيارات يجب أن يكونوا على بينة من بعض المحفزات التي يمكن أن تؤدي كرا لإلقاء نظرة فاحصة على الضرائب الخاصة بك.
ووفقا لجيمس رودس، وهو محام سابق في وزارة العدل متخصص في الضرائب، فإن خيارات الصفقات غالبا ما تقع في "منطقة محايدة" بين ما هو واضح الدخل وما هو واضح مكسب رأس المال.
متى تكون المكاسب الرأسمالية غير مكاسب رأسمالية؟
يجب الإبلاغ عن الخيارات والحقوق والمذكرات على T5008 على نموذج ضريبة الدخل للمستثمر. يتم تسجيل أرباح الأسهم على T5. الخيارات التي تنتهي لا يجب أن يتم الإبلاغ عنها على T5008. يتم فرض ضريبة على العائدات كأرباح رأسمالية أو خسائر أو توزيعات أرباح.
ومع ذلك، في ظل ظروف معينة، يمكن اعتبار الأموال إيرادات بدلا من مكاسب رأس المال، وضريبة على معدل الضريبة الهامشية للمستثمر. على سبيل المثال، من المرجح أن يكون سماسرة الأوراق المالية الذين يقومون بالتداول على حساباتهم الخاصة مكاسب الاستثمار تخضع للضريبة كدخل بدلا من مكسب رأسمالي لأن لديهم خبرة ومعرفة فريدة في المنطقة.
وترى اللجنة أن العوامل التالية:
التردد: تاريخ شراء واسعة النطاق وبيع الأوراق المالية، أو دوران سريع من الممتلكات.
مدة الملكية: ملكية الأوراق المالية لفترة قصيرة من الزمن.
معرفة الأوراق المالية: "لدافع الضرائب بعض المعرفة أو الخبرة في أسواق الأوراق المالية" وتشكل معاملات الأوراق المالية جزءا من الأعمال العادية لدافعي الضرائب.
الوقت الذي يقضيه: ينفق جزء كبير من وقت دافعي الضرائب على دراسة أسواق الأوراق المالية والتحقيق في المشتريات المحتملة.
التمويل: تمول المشتريات األمنية بشكل رئيسي على الهامش أو من خالل شكل آخر من أشكال الدين.
األسهم: إن نوع األسهم المشتراة يكون عادة مضاربا وغير مدفوع األرباح.
تنظر هيئة تنظيم الاتصالات في الجمع بين العوامل المذكورة أعلاه لتحديد ما إذا كان دافعي الضرائب يشتركون في أنشطة شراء وبيع الخيارات أم أنهم مستثمرون مضاربون. إذا قررت هيئة تنظيم الاتصالات أن دافعي الضرائب في مجال الأعمال التجارية ("مغامرة أو قلق في طبيعة التجارة") يتم احتساب أية أرباح أو خسائر على أنها ضريبة بمعدل الضريبة الحدية. كما يتم أيضا فرض ضريبة على الربح أو الخسارة على المبيعات القصيرة كدخل، "كما أن افتراض أن المكاسب الناتجة عن المعاملات الأمنية على حساب الدخل ستؤخذ أيضا في أي حالة يكون فيها من الواضح أن دافعي الضرائب قد استخدموا معلومات خاصة غير متاحة للجمهور ربح سريع ".
يمكن لدافع الضرائب تقديم طلب للحصول على إعفاء من أرباح رأس المال بموجب المادة 39 من قانون ضريبة الدخل، ولكن عقد خيار الأسهم غير مؤهل لهذا الإعفاء. لذلك يحتاج المستثمرون إلى فهم جميع الآثار الضريبية قبل الدخول في عقود الخيارات.
يجب على شركات الأوراق المالية إكمال T5008 لكل معاملة الانتهاء، ويتم تقديم هذا النموذج مع كرا. فإنه يدل على اسم المستثمر و سين. عند المطالبة بأرباح رأس المال، يطلب من المستثمرين ملء الجدول 3 مع إقراراتهم الضريبية. يقول رودس "كرا سوف ننظر إلى حجم المكاسب الرأسمالية المطالب بها وتواتر التجارة كما ذكرت على T5008. إذا كان المستثمر لديه قدر كبير من النشاط، يمكن أن يكون العلم الأحمر لمزيد من التحقيق ". وتشمل الأعلام الأخرى:
متفاوتة الدخل وارتفاع مكاسب رأس المال. معظم الناس الذين التجارة اليوم ليس لديهم وظائف بدوام كامل، لأن التداول اليوم يتطلب قدرا كبيرا من الوقت والاهتمام للبحث ومتابعة السوق. يقول رودس: "يمكن أن تتساءل كرا كيف يمكن للمستثمر تمويل الصفقات على الدخل المعلن والتحقيق أكثر من ذلك".
تداولات متكررة. عندما تتم مقارنة T5008 والجدول 3، أنماط التداول المتكرر، أو البيع القصير قد يؤدي التحقيق. ولا يزال معظم المستثمرين يحافظون على فلسفة الشراء والاحتفاظ عندما يتعلق الأمر بملكية الأسهم.
خبرة فريدة من نوعها والمعرفة في هذه الصناعة. شخص في مجال تداول الأسهم لديه معرفة فريدة من نوعها والخبرة التي لا يملكها الآخرون. كما يمكن للوسيط العقاري الذي يشتري ويبيع شقة في فترة زمنية قصيرة أن يحصل على مكاسب رأسمالية كدخل وفقا لنفس المعايير، حتى لو كان مكان الإقامة لفترة من الزمن.
التناقضات السابقة أو المراجعات. إذا تم الإبلاغ عن عودتك في الماضي، فإن فرصك في زيادة أخرى في التدقيق.
عندما يتم الإبلاغ عن العودة للتحقيق، كرا يتبع إجراءات التحقق والإنفاذ ". رودس الدول كرا طلب المزيد من المعلومات لتوضيح الاستدعاءات المطالب بها. "إن الخطأ الأكثر شيوعا الذي يقوم به الأشخاص عند إكمال الجدول 3 هو تجميع جميع المعاملات معا بدلا من إضفاء الطابع العام عليها. إذا كان الجدول 3 لا يصطف مع T5008، فإنه يمكن التحقيق أكثر من ذلك. "
Comments
Post a Comment